Metode de fraudare și de comitere a evaziunii fiscale prin încălcarea normelor contabile și fiscale – jurisprudență

Expertiza și auditul afacerilor

CECCAR

În scopul neîndeplinirii obligațiilor fiscale privind plata impozitelor și taxelor datorate bugetului de stat, unele entități economice utilizează diferite metode care au ca obiectiv diminuarea masei impozabile și a obligațiilor fiscale prin sustragerea de la plata impozitului pe profit, a impozitului pe venit, a contribuțiilor salariale și a impozitelor asimilate acestora, precum și a accizelor. Astfel de metode de fraudare identificate în practică privind diminuarea TVA colectate, creșterea artificială a TVA deductibile și micșorarea impozitului pe profit datorat pun în evidență rolul contabilității în prevenirea și combaterea evaziunii fiscale și vor fi prezentate în continuare.

Nr. 15, 17-23 apr. 2024

ANAF intenționează să modifice modelul și conținutul formularului (300) „Decont de taxă pe valoarea adăugată”

Sub lupa actualității

Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a publicat în transparență decizională un proiect de Ordin de ordin care urmează să modifice OPANAF nr.1253/2021 pentru aprobarea modelului și conținutului formularului (300) „Decont de taxă pe valoarea adăugată”. ANAF menționează, ...

4 aprilie, 13:55

Operațiuni impozabile și persoane impozabile în materie de TVA

Expertiza și auditul afacerilor

CECCAR

În materie fiscală, aplicarea jurisprudenței Uniunii Europene este stipulată în Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, la art. 11 alin. (11), care prevede: „În domeniul taxei pe valoarea adăugată și al accizelor, autoritățile fiscale și alte autorități naționale trebuie să țină cont de jurisprudența Curții de Justiție a Uniunii Europene”. În articolul de față prezentăm aspecte din jurisprudența CJUE în domeniul TVA.

Nr. 46, 3-9 dec. 2019

Corectarea declarațiilor fiscale

Expertiza și auditul afacerilor

CECCAR

Legislația fiscală în vigoare le oferă contribuabililor posibilitatea de a modifica declarațiile fiscale. Acestea pot fi corectate atunci când sunt constatate erori în declarația inițială, prin depunerea unei declarații rectificative, putând fi remediate astfel erori referitoare la cuantumul impozitelor, taxelor și contribuțiilor, la bunurile și veniturile impozabile, precum și la alte elemente ale bazei impozabile. În articolul de față ne vom referi în special la declarațiile de impunere, respectiv formularele 100, 101, 300 și 301.

Nr. 6, 20-26 feb. 2018

Controverse privind dreptul de deducere a TVA în cazul achizițiilor de bunuri sau servicii de la un contribuabil declarat inactiv. Interpretare națională versus interpretare comunitară

Expertiza și auditul afacerilor

CECCAR, Radu Ciobanu

Prezentul articol are în vedere analiza legislației europene și naționale în ceea ce privește dreptul de deducere al persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA în cazul achizițiilor de bunuri sau servicii de la contribuabili declarați inactivi. Vom aduce în discuție două spețe, una poloneză și cealaltă românească, în cazul cărora întrebarea preliminară adresată Curții de Justiție a Uniunii Europene pentru pronunțare este dacă poate fi refuzat dreptul de deducere a taxei plătite de o firmă pentru prestarea de servicii sau livrarea de bunuri achiziționate de la un contribuabil declarat inactiv și radiat din registrul persoanelor impozabile înregistrate în scopuri de TVA.

Nr. 28-29, 25 iulie - 7 august 2017

Eliminarea formularului 088 – avantaj sau dezavantaj?

Expertiza și auditul afacerilor

Nicolae-Cristian Juscu, Letiția Cătuțoiu

Formularul 088 „Declarație pe propria răspundere pentru evaluarea intenției și a capacității de a desfășura activități economice care implică operațiuni din sfera TVA” a fost eliminat din data de 1 februarie 2017 prin Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 210/2017. Procedura actuală privind înregistrarea entităților în scopuri de taxă, deși s-a dorit a fi una simplificată, care să le ofere contribuabililor posibilitatea de a obține codul de TVA într-o perioadă cât mai scurtă, se dovedește a fi foarte complexă, întrucât nu există un tratament unitar care să specifice criteriile de obținere a certificatului de TVA.

Nr. 20-21, 30 mai - 12 iunie 2017

CE: Regimul TVA pentru micile întreprinderi, în consultare publică

Direct de la sursă

Regimul TVA pentru micile întreprinderi se află în atenția Comisiei Europene, care a lansat o consultare publică, deschisă până la 20 martie 2017, cu privire la inițiativa Executivului european de revizuire a legislației actuale în domeniul amintit, în temeiul Directivei 2016/112/CE a Consiliului Uniunii Europene din 28 noiembrie 2016 privind sistemul comun al taxei pe valoarea adăugată.

Nr. 9, 14-20 martie 2017