Prin OPANAF nr. 2175/2025, publicat în Monitorul Oficial nr. 857/18.09.2025, au fost aduse o serie de modificări la Procedura de înregistrare a contractelor de fiducie sau ale construcțiilor juridice similare fiduciei, de organizare și funcționare a Registrului central al fiduciilor și al construcțiilor juridice similare fiduciilor, pentru aprobarea Procedurii privind accesul la Registrul central al fiduciilor și al construcțiilor juridice similare fiduciilor, precum și pentru aprobarea modelului și conținutului unor formulare. ANAF precizează, în Referatul de aprobare a actului normativ, că, prin Legea nr.129/2019 pentru prevenirea și combaterea spălării banilor și finanțării terorismului, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative, a fost instituită obligativitatea transmiterii către organul fiscal central de informații adecvate, corecte și actualizate cu privire la beneficiarul real al fiduciilor și a fost reglementată atât organizarea la nivel central a registrului fiduciilor, cât și modalitatea de acces la registru în condițiile prevăzute de lege. Potrivit art.780 din Legea nr.287/2009 privind Codul civil, republicată, cu modificările și completările ulterioare, sub sancțiunea nulității absolute, contractul de fiducie și modificările lui trebuie să fie înregistrate, la cererea fiduciarului, în termen de o lună de la data încheierii acestora, la organul fiscal competent să administreze sumele datorate de fiduciar bugetului general consolidat al statului. Pentru aplicarea acestor prevederi, a fost emis OPANAF nr.1193/2021 pentru aprobarea Procedurii de înregistrare a contractelor de fiducie sau ale construcțiilor juridice similare fiduciei, de organizare și funcționare a Registrului central al fiduciilor și al construcțiilor juridice similare fiduciilor, pentru aprobarea Procedurii privind accesul la Registrul central al fiduciilor și al construcțiilor juridice similare fiduciilor, precum și pentru aprobarea modelului și conținutului unor formulare.

Prin Legea nr.86/2025 privind modificarea și completarea Legii nr.129/2019, au fost aduse modificări art.19 din Legea nr.129/2019.

La art.19 alin.(8¹) din Legea nr.129/2019 sunt reglementate categoriile de persoane care au acces la Registrul central al fiduciilor și al construcțiilor juridice similare fiduciilor, iar modificările legislative au vizat:

• explicitarea categoriei prevăzute la lit.c), în sensul că persoanele fizice sau juridice trebuie să demonstreze un interes legitim pentru a accesa informațiile privind beneficiarul real;
• eliminarea categoriei prevăzute la lit.d), respectiv persoanele fizice sau juridice care înaintează o cerere scrisă în ceea ce privește o fiducie sau o construcție juridică similară care deține o participație ce îi asigură controlul în orice persoană juridică de drept privat, altele decât cele prevăzute la art.19 alin.(1), în mod direct sau indirect, inclusiv prin acțiuni la purtător sau prin control exercitat prin alte mijloace.

La art.19 alin.(9) din Legea nr.129/2019 este reglementat conținutul informațiilor la care au acces diferite categorii de persoane iar modificarea legislativă a vizat înlocuirea termenului „naționalitate” cu termenul „cetățenie” în ceea ce privește datele de identificare ale beneficiarului real. Prin urmare, persoanele prevăzute la art.19 alin.(8¹) lit.c) au drept de acces la următoarele date: numele și prenumele beneficiarului real, luna și anul nașterii, cetățenia, țara de rezidență, precum și informațiile privind natura și amploarea interesului generator de beneficii deținut.

În acest context, prin OPANAF nr. 2175/2025 au fost adaptate la aceste modificări legislative atât procedura privind accesul la Registrul central al fiduciilor și al construcțiilor juridice similare fiduciilor, cât și formularele aprobate prin OPANAF nr.1193/2021.

(Copyright foto: 123RF Stock Photo)