Detectarea elementelor de cosmetizare a situațiilor financiare utilizând modelele analitice

Expertiza și auditul afacerilor

CECCAR

De-a lungul ultimelor trei decenii, literatura de specialitate a subliniat deteriorarea continuă a calității informațiilor din situațiile financiare de sinteză publicate de entitățile economice. Cu toate acestea, situațiile financiare oferă informații concludente privind potențialul de fraudă al companiilor. În cadrul acestui articol dorim să ilustrăm utilitatea modelelor analitice de evaluare a riscului de fraudă prin valorificarea informațiilor prezentate în situațiile financiare. Aceste proceduri analitice sunt cu atât mai folositoare în contextul actual al pandemiei de COVID-19.

Nr. 23-24, 16-29 iun. 2021

Activități de prevenire, constatare și sancționare a neregulilor apărute în obținerea și utilizarea fondurilor europene și/sau a fondurilor publice naționale

Expertiza și auditul afacerilor

CECCAR

Având în vedere strategia actuală a țării noastre de absorbție a fondurilor structurale și de coeziune, pentru evitarea neregulilor în accesarea și implementarea fondurilor europene, este foarte important să cunoaștem cadrul legal în domeniu, astfel încât să luăm în timp util toate măsurile necesare de prevenire a acestora, în scopul evitării restituirii integrale sau parțiale a sumelor primite.

Nr. 7, 23 feb.-1 mar. 2021

Responsabilitatea auditorului privind frauda în cadrul misiunii de audit

Expertiza și auditul afacerilor

CECCAR

Importanța cunoașterii responsabilităților privind frauda în cadrul unei misiuni de audit rezidă în aceea că probele de audit în baza cărora auditorii își vor fundamenta opinia trebuie să fie suficiente și adecvate. Acest fapt presupune ca ei să se asigure că situațiile financiare auditate nu conțin denaturări semnificative ca rezultat al fraudei sau al erorii, din cauza limitărilor inerente ale unui audit. Practic, există riscul inevitabil ca unele denaturări semnificative ale situațiilor financiare să nu fie detectate de auditori, mai ales cele referitoare la fraudă.

Nr. 32-33, 27 aug. - 9 sept. 2019

Particularități economice și contabile ale comerțului electronic

Expertiza și auditul afacerilor

CECCAR

Comerțul electronic este una dintre cele mai noi modalități de a menține în prezent eficacitatea afacerilor pe o piață globală competitivă. Articolul prezintă câteva aspecte referitoare la piața comerțului electronic și modul în care sunt contabilizate tranzacțiile în cazul acestui tip de comerț.

Nr. 14, 16-22 aprilie 2019

Diferența dintre eroare, neregulă și fraudă în cadrul proiectelor cu finanțare europeană

Expertiza și auditul afacerilor

CECCAR

Există numeroase dezbateri în legătură cu noțiunile de eroare, neregulă și fraudă, întâlnite atât de des în munca de toate zilele. Întrebarea majoră la care vom încerca să răspundem în articolul de față este următoarea: Când vorbim despre eroare, când vorbim despre neregulă și când despre fraudă în cadrul proiectelor finanțate din fonduri europene?

Nr. 34, 4-10 sept. 2018

Evaziunea fiscală, o pastilă amară

Expertiza și auditul afacerilor

CECCAR

În România, evaziunea fiscală a crescut considerabil în ultimul timp. Diversitatea și complexitatea schimburilor comerciale, în condițiile unei legislații imperfecte, au condus la împrejurări favorabile pentru dezvoltarea acestui fenomen.

Nr. 10, 20-26 martie 2018

Inspectorii antifraudă au aplicat amenzi și confiscări de 7,35 milioane lei în luna februarie, în urma controalelor

Sub lupa actualității

În luna februarie, structurile antifraudă din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF) au desfășurat acțiuni de control la 1844 de contribuabili, fiind stabilite sume în valoare totală de 7,35 de milioane lei (amenzi și confiscări), valoarea amenzilor însumând 5,71 de milioane lei, informează ANAF, într-un comunicat.

28 februarie 2017