Într-un mediu economic tot mai vulnerabil la riscuri sistemice, fraude sofisticate și mecanisme de disimulare financiară, contabilitatea criminalistică se afirmă ca un domeniu emergent și strategic, aflat la intersecția dintre contabilitate, guvernanță și sistemul de justiție. Contabilitatea criminalistică devine arta și știința de a descifra adevărul din spatele cifrelor.

Conferința cu tema Contabilitatea criminalistică în era Smart Accounting, organizată de CECCAR la Constanța marți, 17 iunie a.c., a reunit experți contabili și reprezentanți ai autorităților de aplicare a legii – Direcția Națională Anticorupție (DNA), Direcția de Investigare a Infracțiunilor de Criminalitate Organizată și Terorism (DIICOT), Ministerul Afacerilor Interne (MAI) – Direcția Generală Anticorupție (DGA) și Inspectoratul General al Poliției Române (IGPR) – Direcția de Investigare a Criminalității Economice (DICE) – pentru a explora acest nou teritoriu profesional și pentru a identifica direcții comune de dezvoltare.

Dezbaterile au subliniat importanța contabilității în comunicarea informațiilor financiare esențiale despre o afacere – „contabilitatea este limbajul afacerilor”  (Warren Buffett). S-a subliniat că pentru a înțelege cu adevărat starea de fapt a unei afaceri, este necesar să înțelegi contabilitatea, deoarece aceasta oferă o imagine clară și completă a performanței financiare și a sănătății unei companii. De asemenea, s-a pus în evidență tranziția de la contabilitate reactivă la contabilitate proactivă. Contabilitatea nu mai este doar despre ce s-a întâmplat, ci și despre cum protejăm viitorul. Domeniul financiar-contabil se află în plină revoluție a transformării digitale, marcată de integrarea accelerată a tehnologiilor emergente — de la inteligență artificială generativă și automatizări avansate, la blockchain. Această transformare nu este doar tehnologică, ci redefinitorie pentru modul în care profesioniștii din domeniu creează valoare, gestionează riscuri și își asumă responsabilitatea față de societate. A fost recunoscută și promovată necesitatea ca domeniul contabil să evolueze de la conformare – baza tradițională a profesiei, prin crearea de valoare adăugată – la transformarea strategică a rolului profesionistului contabil în consilierul de încredere al antreprenorului, spre securitatea afacerii – dimensiunea de protecție și prevenire a fraudelor prin contabilitatea criminalistică, expresie a responsabilității față de interesul public. Contabilitatea criminalistică privește dincolo de aparențele financiare pentru a înțelege contextul operațional economic în care s-au derulat tranzacțiile, cu scopul de a preveni, detecta și investiga nereguli, disimulări și fraude economico-financiare prin analiza corelată a documentelor, înregistrărilor contabile, fluxurilor de bunuri și servicii și mișcărilor de bani. Este responsabilitatea profesioniștilor în domeniu să contribuie nu doar la raportare și performanță, ci și la continuitatea și integritatea sistemului economic.

Contabilitatea criminalistică este esențială pentru înțelegerea și dovedirea fraudelor economico-financiare sofisticate, care nu lasă urme evidente în conturi, ci în deciziile, contractele și tranzacțiile aparent legitime.

Contabilitatea criminalistică se impune ca fiind mai mult decât o ramură a contabilității – este o linie de apărare strategică într-un context în care fraudele economico-financiare devin tot mai sofisticate, greu de detectat și demonstrat, fiind mai mult decât oportună instituționalizarea acesteia.

Contabilitatea criminalistică este liantul prin care se poate dezvolta o platformă interinstituțională de expertiză în combaterea criminalității economico-financiare care să CONTeze pentru construirea unui ecosistem național de prevenire și reacție. Contabilitatea criminalistică poate funcționa ca o punte de legătură între:

• actori care derulează operațiuni economico-financiare din sectorul privat sau public (care pot fi fraudați),
• autorități de investigare (care anchetează fraudele),
• profesioniști în contabilitate criminalistică (care traduc activitatea economico-financiară în probe).

Profesionistul în contabilitate criminalistică este, în acest context, mai mult decât un interpret al documentelor:

• este un investigator al realității economico-financiare,
• un analist al logicii tranzacțiilor,
• un garant al coerenței între tranzacții, decizie, document, realitate și rezultat economic.

Contabilitatea criminalistică se aliniază natural paradigmei Smart Accounting, definită ca o contabilitate augmentată digital, bazată pe date în timp real și analize avansate, în care tehnologia (AI, machine learning, BI) devine un partener în procesul de detectare și investigare.  Rolul inteligenței artificiale în contabilitatea criminalistică devine tot mai important. AI-ul poate analiza volume mari de date financiare într-un timp foarte scurt, identificând tipare suspecte sau anomalii care ar putea indica o fraudă. De asemenea, algoritmii de machine learning pot învăța din cazuri anterioare de fraudă, devenind din ce în ce mai preciși în detectarea comportamentelor neobișnuite. De asemenea, AI-ul poate automatiza procesele de verificare a conformității și poate genera rapoarte detaliate, ajutând contabilii criminaliști să se concentreze pe interpretarea și investigarea în profunzime a cazurilor.

Contabilitatea criminalistică este, fără îndoială, un domeniu emergent în combaterea criminalității economico-financiare, care poate îmbunătăți siguranța afacerilor și a economiei.