MOL Group Cards - adaptat nevoilor tale
ANAF propune criteriile pentru evaluarea riscului fiscal ridicat al operatorilor economici

ANAF propune criteriile pentru evaluarea riscului fiscal ridicat al operatorilor economici

Numărul 4, 5-11 feb. 2025  »  Direct de la sursă

Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) propune, printr-un proiect de Ordin publicat astăzi pe site-ul instituției, criteriile pentru evaluarea riscului fiscal în vederea determinării operatorilor economici care prezintă risc fiscal ridicat, prevăzuți la art. 375 alin. (1^1) și la art. 435 alin. (3^1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.

Potrivit documentului, criteriile pentru evaluarea riscului fiscal ridicat al operatorilor economici, persoane juridice, sunt următoarele:

1. nou înființati sau la care au fost preluate părțile sociale în ultimele 6 luni;

2. nu au desfășurat activități economice în ultimele 12 luni;

3. au fost declarați în inactivitate fiscală și care au fost reactivați, în ultimele 12 luni;

4. operatori economici care îndeplinesc cel puțin două din următoarele criterii: ▪ nu au puncte de lucru; ▪ nu au active patrimoniale; ▪ nu au fonduri financiare necesare achizițiilor de produse accizabile;

5. nu au desfășurat activități economice în domeniul produselor accizabile în ultimele 36 de luni ;

6. operatori economici cu un istoric fiscal inadecvat care se încadrează în una din situațiile următoare: ▪ pe parcursul a 36 de luni consecutive de la data depunerii primei declarații pe propria răspundere conform art.375 alin.(1^1) și art. 435 alin.(3^1) din Codul fiscal, a înregistrat obligații fiscale restante la bugetul general consolidat, de natura celor administrate de ANAF, în sensul art.157 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, pentru care s-a dispus executarea garanției și a fost începută procedura de executare silită; ▪ nu au depus la termen declarațiile fiscale; ▪ în ultimii 5 ani au beneficiat de eșalonări și/sau restructurări și nu au respectat graficul de eșalonare; ▪ operatori economici ale căror garanții financiare constituite în vederea acoperirii riscului de neplată a obligațiilor datorate bugetului de stat au fost executate în ultimii 5 ani;

7. au asociați sau administratori care au mai deținut societăți comerciale în trecut care au fost inactive fiscal, radiate, înstrăinate sau care au intrat în insolvență, respectiv perioada de observație, reorganizare judiciară sau faliment.

(Copyright foto: 123RF Stock Photo)

« articolul anterior

ANAF a publicat proiectul de Ordin privind stabilirea activității de monitorizare și control al activității desfășurate de destinatarii înregistrați care prezintă risc fiscal ridicat ANAF a publicat proiectul de Ordin privind stabilirea activității de monitorizare și control al activității desfășurate de destinatarii înregistrați care prezintă risc fiscal ridicat

articol următor »

Rolul experților contabili în asigurarea conformității cu reglementările privind raportarea corporativă de sustenabilitate în Uniunea Europeană Rolul experților contabili în asigurarea conformității cu reglementările privind raportarea corporativă de sustenabilitate în Uniunea Europeană



Site-ul ceccarbusinessmagazine.ro folosește cookie-uri pentru analiza traficului și pentru îmbunătățirea experienței de navigare. Sunt incluse aici și cookie-urile companiilor/serviciilor terțe plasate pe acest site (Google Analytics, Facebook, Twitter, Disqus). Continuând să utilizezi acest website, ești de acord cu stocarea tuturor cookie-urilor pe acest device.
Sunt de acord
Mai multe detalii