Au fost stabilite criteriile pentru evaluarea riscului fiscal ridicat al operatorilor economici
Numărul 11, 26 mar. - 1 apr. 2025 » Curier legislativ
Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a stabilit, prin Ordinul comun nr. 417/1204/2025 al președinților ANAF și AVR, publicat astăzi în Monitorul Oficial nr. 262/26.03.2025, criteriile pentru evaluarea riscului fiscal în vederea determinării operatorilor economici care prezintă risc fiscal ridicat, prevăzuți la art. 375 alin. (1^1) și la art. 435 alin. (3^1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.
Potrivit actului normativ, criteriile pentru evaluarea riscului fiscal ridicat al operatorilor economici, persoane juridice, sunt următoarele:
1. operatorii economici nou-înființați sau la care au fost preluate părțile sociale în ultimele 12 luni;
2. operatorii economici care nu au desfășurat activități economice în ultimele 12 luni;
3. operatorii economici care au fost declarați inactivi și care au fost reactivați, în ultimele 12 luni;
4. operatorii economici care îndeplinesc cel puțin două din următoarele criterii: ▪ nu au sedii secundare; ▪ nu au active patrimoniale; ▪ nu au fonduri financiare necesare achizițiilor de produse accizabile;
5. operatorii economici care au fost autorizați în domeniul produselor accizabile în ultimele 12 de luni;
6. operatorii economici care nu au desfășurat activități economice în domeniul produselor accizabile în ultimele 36 de luni;
7. operatorii economici cu un istoric fiscal inadecvat care se încadrează în una din situațiile următoare: ▪ în ultimii 5 ani au înregistrat obligații fiscale restante la bugetul general consolidat, de natura celor administrate de ANAF, în sensul art. 157 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, pentru care s-a dispus executarea garanției și a fost începută procedura de executare silită; ▪ în ultimele 12 luni nu au depus la termen declarațiile fiscale; ▪ în ultimii 5 ani au beneficiat de eșalonări și/sau restructurări și care nu au respectat graficul de eșalonare/ graficul de plată, chiar dacă au respectat termenul suplimentar stabilit de lege pentru menținerea valabilității eșalonării și/sau restructurării; ▪ au asociați sau administratori care au mai fost asociați sau administratori în alte societăți în trecut, care au fost inactive fiscal, radiate, înstrăinate sau care au intrat în insolvență, respectiv perioada de observație, reorganizare judiciară sau faliment.
(Copyright foto: 123RF Stock Photo)
Galați, octombrie 2025: epicentru al comediei teatrale românești
Festivalul Internațional de Teatru Independent, sub semnul ineditului
Două mari festivaluri într-un weekend cinematografic memorabil
Septembrie 2025, luna unor recorduri cultural-artistice
BIAS 2025, un show aviatic la superlativ
Festivalul „George Enescu”, un concert inaugural memorabil, o deschidere spre noi performanțe artistice
August 2025: oferta cultural-artistică se menține la cote înalte
Turneele artistice, mărturii despre o efervescentă vară culturală