MOL Group Cards - adaptat nevoilor tale
Au fost stabilite criteriile pentru evaluarea riscului fiscal ridicat al operatorilor economici

Au fost stabilite criteriile pentru evaluarea riscului fiscal ridicat al operatorilor economici

Numărul 11, 26 mar. - 1 apr. 2025  »  Curier legislativ

Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a stabilit, prin Ordinul comun nr. 417/1204/2025 al președinților ANAF și AVR, publicat astăzi în Monitorul Oficial nr. 262/26.03.2025, criteriile pentru evaluarea riscului fiscal în vederea determinării operatorilor economici care prezintă risc fiscal ridicat, prevăzuți la art. 375 alin. (1^1) și la art. 435 alin. (3^1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.

Potrivit actului normativ, criteriile pentru evaluarea riscului fiscal ridicat al operatorilor economici, persoane juridice, sunt următoarele:

1. operatorii economici nou-înființați sau la care au fost preluate părțile sociale în ultimele 12 luni;

2. operatorii economici care nu au desfășurat activități economice în ultimele 12 luni;

3. operatorii economici care au fost declarați inactivi și care au fost reactivați, în ultimele 12 luni;

4. operatorii economici care îndeplinesc cel puțin două din următoarele criterii: nu au sedii secundare; nu au active patrimoniale; nu au fonduri financiare necesare achizițiilor de produse accizabile;

5. operatorii economici care au fost autorizați în domeniul produselor accizabile în ultimele 12 de luni;

6. operatorii economici care nu au desfășurat activități economice în domeniul produselor accizabile în ultimele 36 de luni;

7. operatorii economici cu un istoric fiscal inadecvat care se încadrează în una din situațiile următoare: în ultimii 5 ani au înregistrat obligații fiscale restante la bugetul general consolidat, de natura celor administrate de ANAF, în sensul art. 157 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, pentru care s-a dispus executarea garanției și a fost începută procedura de executare silită; în ultimele 12 luni nu au depus la termen declarațiile fiscale; în ultimii 5 ani au beneficiat de eșalonări și/sau restructurări și care nu au respectat graficul de eșalonare/ graficul de plată, chiar dacă au respectat termenul suplimentar stabilit de lege pentru menținerea valabilității eșalonării și/sau restructurării; au asociați sau administratori care au mai fost asociați sau administratori în alte societăți în trecut, care au fost inactive fiscal, radiate, înstrăinate sau care au intrat în insolvență, respectiv perioada de observație, reorganizare judiciară sau faliment.

(Copyright foto: 123RF Stock Photo)




Site-ul ceccarbusinessmagazine.ro folosește cookie-uri pentru analiza traficului și pentru îmbunătățirea experienței de navigare. Sunt incluse aici și cookie-urile companiilor/serviciilor terțe plasate pe acest site (Google Analytics, Facebook, Twitter, Disqus). Continuând să utilizezi acest website, ești de acord cu stocarea tuturor cookie-urilor pe acest device.