Numărul de contribuabili administrați de Direcția Generală de Administrare a Marilor Contribuabili (DGAMC) a fost modificat de 16 ori în perioada 2003-2022; la înființarea Direcției existau 446 de contribuabili încadrați în această categorie, iar, în prezent, numărul acestora depășește 3200, potrivit unui comunicat al Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF). „Criteriile de selecție care au stat la baza întocmirii listelor marilor contribuabili au fost obiective și au avut în vedere evoluțiile economice și bugetare din perioadele de referință”, se menționează în comunicat.

Potrivit reprezentanților ANAF, FMI a recomandat României, încă din anul 2001, organizarea unei structuri de administrare a contribuabililor mari. Propunerea a pornit de la analiza evoluției economice interne, influențată major de schimbările structurale la nivel mondial și de tendințele de globalizare ale afacerilor - ca modalități tot mai sofisticate de evaziune și fraudă fiscală cu care se confruntă administrația fiscală. FMI a recomandat mai multor țări, în special celor în care a desfășurat misiuni în perioada respectivă (1999-2001), ca la înființarea unei structuri de mari contribuabili în cadrul administrațiilor fiscale să se folosească mai multe criterii care să reflecte cât mai bine potențialul de plată al contribuabililor, și anume: veniturile anuale din vânzări sau cifra de afaceri, valoarea activelor, nivelul importurilor sau/și al exporturilor sau tipul de activitate economică. Dintre acestea, însă, cifra de afaceri/veniturile anuale din vânzări a fost recomandat drept criteriu de bază.

La acea dată, numeroase administrații fiscale mature implementaseră deja această măsură de clasificare a contribuabililor pornind de la ideea maximizării eforturilor necesare susținerii categoriei de contribuabili cu cel mai mare aport fiscal (spre exemplu: Franța, Marea Britanie, Spania, Suedia).

ANAF precizează că, la întocmirea celei mai recente liste a marilor contribuabili, conform OPANAF nr. 1721/2021, modificat prin OPANAF nr. 83/2022, criteriile de selecție care au stat la bază sunt:

♦ Criteriul de bază – valoric agregat rezultatul agregarii a 3 indicatori, selectați din punct de vedere economic și bugetar în următoarele proporții: ▪ cifra de afaceri - 50% (raportată în situațiile financiare încheiate la data de 31 decembrie 2020 sau decontul de TVA aferent anului 2020); ▪ volumul obligațiilor fiscale datorate – 30% (declarate de contribuabili, conform declarațiilor depuse de aceștia în cursul anului 2020); ▪ volumul cheltuielilor cu personalul – 20% (raportate în situațiile financiare încheiate la data de 31 decembrie 2020 sau cele raportate prin declarația privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, a impozitului pe venit și a evidenței nominale a persoanelor asigurate - D112 aferente anului 2020);

♦ Criteriul specific de activitate desfășurat (BNR, societăți bancare, societăți de asigurări, societăți de investiții financiare, Societatea Română de Televiziune, Societatea Română de Radiodifuziune).

Totodată, lista contribuabililor mari este supusă modificării continue și ca urmare a fuziunilor, divizărilor, înființărilor sau desființărilor de grup fiscal unic.

Lista actuală a marilor contribuabili se regăsește pe portalul ANAF AICI.